Leitfaden Steuern und Buchhaltung

Kleinunternehmerregelung

Keine Umsatzsteuer auf den Rechnungen — dafür auch keine zurück.

7 Minuten Stand August 2026

Information, keine Beratung. Das hier ist allgemeine Information, keine Steuer- oder Rechtsberatung und kein Ersatz dafür. Zahlen, Grenzen und Fristen ändern sich mit jedem Steuergesetz — prüfe sie für dein Jahr nach oder frag jemanden mit Zulassung. Wo es um Geld oder Haftung geht, steht das im Text dabei.

Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG ist für die meisten Wiederverkäufer die naheliegende Wahl. Du schlägst keine Umsatzsteuer auf, führst keine ab und musst keine Voranmeldungen abgeben.

Die Grenzen

Seit 2025 gelten zwei Werte: Der Umsatz des Vorjahres darf 25.000 € nicht überschritten haben, und im laufenden Jahr darf er 100.000 € nicht überschreiten. Wird die zweite Grenze während des Jahres gerissen, endet die Regelung ab diesem Zeitpunkt — nicht erst im Folgejahr.

Was dafür spricht

Kein Papierkram mit Voranmeldungen.
Dein Preis ist dein Erlös — bei Verkauf an Privatleute ist das ein echter Vorteil von rund 19 %.
Weniger Fehlerquellen bei der Rechnungsstellung.

Was dagegen spricht

Du bekommst keine Vorsteuer zurück — nicht auf Ware, nicht auf Versandmaterial, nicht auf Geräte.
Bei größeren Anschaffungen kann das teuer werden.
Auf Rechnungen muss ein Hinweis stehen, dass keine Umsatzsteuer ausgewiesen wird.

Differenzbesteuerung — der Sonderfall für Gebrauchtes

Wer regulär umsatzsteuerpflichtig ist und Ware von Privatleuten kauft, kann nach § 25a UStG die Differenzbesteuerung nutzen: Versteuert wird dann nur die Spanne zwischen Ein- und Verkauf, nicht der volle Verkaufspreis. Für den An- und Verkauf gebrauchter Kleidung ist das oft die passende Form — sie verlangt aber eine saubere Aufzeichnung je Gegenstand.